商贸企业怎么做账?
商贸公司日常工作中会涉及到较多的会计科目,对于会计人员的实操能力来说相对比较严格。会计人员则需要不断地完善自身能力。今天和大家分享:63笔商贸会计真账处理,希望对大家有所帮助,一起来看看吧~
1、购买打印复印一体机
9月5日,根据办公需求,公司采购一台打印复印一体机22,600.00元,取得增值税专用发票,当日到货并使用,但货款尚未支付。发票已经在税务局认证通过。
【账务处理】
借:固定资产-电子设备-打印复印一体机 20000
应交税费-应交增值税(进项税额) 2600
贷:应付账款-北京可遇办公设备有限公司 22600
2、采购货物
9月6日,从河北香园果业有限公司采购黄桃罐头10,000罐,单价15.00元,取得增值税专用发票不含税金额150,000.00元,税率13%,税额19,500.00元,价税合计169,500.00元。发票已经税务局认证通过,商品已验收入库,货款尚未支付。
【账务处理】
借:库存商品-黄桃罐头 150000
应交税费-应交增值税(进项税额) 19500
贷:应付账款-河北香园果业有限公司 169500
3、付前欠采购货款
9月11日,根据采购协议,出纳转账付讫保定安心食品有限公司货款10,300.00元。
【账务处理】
借:应付账款-保定安心食品有限公司 10300
贷:银行存款-建行北京空山路支行 10300
4、销售货物(现金折扣)
9月23日,根据协议,向天津益新商贸有限公司销售金枪鱼罐头500罐,单价39.00元,开具增值税专用发票,价款19,500.00元,税率13%,价税合计22,035.00元。货物已办理交接出库手续,款项尚未收到,公司为尽快收款,给予客户2/10, 1/20 ,N/30现金折扣条件,对方已验收合格入库。
【账务处理】
借:应收账款-天津益新商贸有限公司 22035
贷:主营业务收入-金枪鱼罐头 19500
应交税费-应交增值税(销项税额) 2535
5、报销加油费
9月24日,销售部门报销汽车加油费565.00元,经总经理威瑞签署同意报销后交由财务部审核,以上款项和原始单据审核无误后由出纳现金付讫。
【账务处理】
借:销售费用-加油费 500
应交税费-应交增值税(进项税额) 65
贷:库存现金 565
6、支付罚款支出
9月24日,公司财务部门接到罚款通知,缴纳行政罚款500.00元,出纳转账付讫。
【账务处理】
借:营业外支出-罚款支出 500
贷:银行存款-建行北京空山路支行 500
7、支付投标保证金
9月26日,公司决定向政府采购投标(北京市海淀区粮食管理所),根据规定先支付投标保证金20,000.00元,出纳以银行转账付讫。
【账务处理】
借:其他应收款-投标保证金 20000
贷:银行存款-建行北京空山路支行 20000
8、报销高速公路通行费
9月28日,报销销售部门高速公路通行费52.50元,取得过路费发票。经总经理威瑞签署同意报销后交由财务部审核,以上款项和原始单据审核无误后由出纳现金付讫。
【账务处理】
借:销售费用-交通费 50
应交税费-应交增值税(进项税额) 2.50
贷:库存现金 52.50
9、结转本月销售成本
10、计提本月无形资产摊销
11、结转金税盘、技术维护费抵扣税金
12、摊销本月房租
13、计提本月工资
14、计提本月公积金
15、计提银行借款利息
16、结转未交增值税
17、计提附加税及印花税
篇幅有限,今天先和大家分享到这~