增值税普通发票和增值税专用发票有什么不同?
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实质性区别就是是否可以抵扣。专用发票有抵扣联,必须通过专用开票机或者通过税局代开,通过认证并符合条件的可以用于进项税抵扣。而普通发票不行。
当然,专用发票不是唯一可以进行进项抵扣的凭证。
为了满足抵扣认证的需要,增值税专用发票都是有固定样式的。很直观的可以看下面的图。
增值税专用发票:
增值税普通发票:
普通发票可以有很多其他样式。并不一定是上图这种。比如你商场购物取得的发票等等。
自从营改增全面实施以来,很多公司的业务人员都会为了开不开专票的问题与财务人员发生争执——都是发票,为什么一定要开专票?普票的金额和专票一样,为什么不能报销?
在这里统一回复:最大区别就是普通发票不能抵扣,专用发票可以抵扣。因此,虽然金额一样,开专票可以降低企业成本,普票不行!
以服务业为例,酒店提供住宿、会议等服务,增值税税率都是6%,如果我们出差参加某个会议,一共花费1万元,酒店开专票在公司报销,发生的费用只有9434元,差额部分566元算增值税的进项税金,可以用来抵交公司应交的销项税金;如果酒店开普票,花1万入费用就是1万,抵不了销项税,无形中增加了企业的成本。
如果一个单位一年差旅费报销有500万,都开专票就可以节省费用近30万元,这是一笔不小的开支,能省为什么不省呢?
实务中有些酒店是不愿意开专票的,因为它们是小规模纳税人,一般只能开普票。
但这些酒店是可以开专票,国家税务局规定“小规模纳税人可以自行开具“住宿费”增值税专用法票,无需到税局申请代开。”也就是说酒店可以开专票也可以开普票,但条件允许的情况下,它们会尽量开普票。因为开专票手续要麻烦一些,有时当场是开不了的,还要事后邮寄。
所以财务要求业务用专票报销不是为难大伙,而是为单位省钱。现在正规公司费用都有预算,开专票相当于节省预算,也是为大家好不是?
PS:最后提醒一下,如果你是会议的主办方,要租用酒店场所开会,会场的场租费为不动产租赁服务收入,按9%纳税,但酒店都会以提供服务为由,只愿意开6%的专票,小金额就算了,如果是长时间租用,可以考虑争一争(大不了分开算)。
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专票比普票吃香
2020年12月20日,国家税务总局宣布,增值税专用发票电子化扩大到全国!
推行时间:自2020年12月21日起
推行地点:天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东、重庆、四川、宁波和深圳等11个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为全国。
推行时间:自2021年1月21日起
推行地点:在北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广西、海南、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、大连、厦门和青岛等25个地区的新办纳税人中实行专票电子化,受票方范围为全国。
实行专票电子化的新办纳税人具体范围由各省税务局确定。
然而生活中你是否碰到过这种现象:有些企业开专票,就像要老板的命一样困难。如果开专票,货物就得加钱……对这种开专票加钱的行为,小小果也很讨厌,但这种情况在实际工作中时常发生,是什么原因呢?今天我们来解解密……
普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。
专用发票,全称增值税专用发票,是供增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票。它不仅是一般的商事凭证,还是计算抵扣税款的法定凭证。
二、开票主体不同
普通发票可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票;
增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。
三、印制的机关不同
根据《税收征管法》第二十二条规定:"增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定,不得印制发票。
四、发票内容不同
1.普通发票内容一般包括:票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、银行开户帐号、商(产)品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额,以及大小写金额、经手人、单位印章、开票日期等;
2.专用发票除了上述内容外,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等。
五、发票联次不同
1.普通发票则只有三联,第一联为存根联,第二联为发票联,第三联为记账联;
2.增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,第一联为存根联(用于留存备查),第二联为发票联(用于购买方记账),第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证),第四联为记账联(用于销售方记账),七联次的其他三联为备用联,分别作为企业出门证、检查和仓库留存用。
六、是否可以抵扣进项税额
1.普通发票购货方不能抵扣进项税额;
2.增值税专用发票,购货方可以凭抵扣联,依法申报认证抵扣进项税额。
在这里我们先来了解两个概念:什么是增值税专用发票,什么是增值税普通发票?
增值税专用发票:增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。
增值税普通发票:是纳入增值税防伪税控一机多票系统的增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时使用该系统开具的带有税控信息的机打普通发票,是购销双方的收付款凭证。
两者的区别最重要的一点:增值税专用发票能用于抵扣,增值税普通发票只能做记账凭证;此外,两者还有以下区别:
1,纳税主体为小规模纳税人不能开具增值税专用发票,税局代开增值税专用发票;一般纳税人可以开具增值税专用发票;
2,增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为两联:发票联和记账联;增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联;
3、开增值税专用发票填写的内容比普通的要多,也要繁琐些;
4、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
开发票有三种,一种个人名字抬头的税票,单位有二种,有增值税普通发票,有增值税专用发票,
三种:
转账后,开何种发票,开个人的名字,告知一下,一般开订合同的委托人。
单位入账开发票,是何种,以下供参考:
有增值税普通发票,有增值税专用发票,抬头不一样,“普通”与“专用”不一样,小规模纳税人,不能用专用发票。
增值税普通发票和增值税专用发票有什么不同?
实质性区别就是是否可以抵扣。“能否抵扣增值税销项税”方面:1、企业采购货货物收到供应方的“增值税普通发票”,其支付款中所含的“进项税”记入货物成本,不能抵扣企业因销售等业务活动产生的增值税销项税,实现不了增值税的流转;2、企业采购货货物收到供应方的“增值税专用发票”其进项税,可以在规定范围内抵扣企业销售等业务活动产生的销项税,从而实现增值税的流转。专用发票有抵扣联,必须通过专用开票机或者通过税局代开,通过认证并符合条件的可以用于进项税抵扣。而普通发票不行。
当然,专用发票不是唯一可以进行进项抵扣的凭证。
为了满足抵扣认证的需要,增值税专用发票都是有固定样式的。很直观的可以看下面的图。
增值税专用发票:
增值税普通发票:
普通发票可以有很多其他样式。并不一定是上图这种。比如你商场购物取得的发票等等。
自从营改增全面实施以来,很多公司的业务人员都会为了开不开专票的问题与财务人员发生争执——都是发票,为什么一定要开专票?普票的金额和专票一样,为什么不能报销?
其实最大区别就是普通发票不能抵扣,专用发票可以抵扣。因此,虽然金额一样,开专票可以降低企业成本,普票不行!
以服务业为例,酒店提供住宿、会议等服务,增值税税率都是6%,如果我们出差参加某个会议,一共花费1万元,酒店开专票在公司报销,发生的费用只有9434元,差额部分566元算增值税的进项税金,可以用来抵交公司应交的销项税金;如果酒店开普票,花1万入费用就是1万,抵不了销项税,无形中增加了企业的成本。
如果一个单位一年差旅费报销有500万,都开专票就可以节省费用近30万元,这是一笔不小的开支,能省为什么不省呢?
实务中有些酒店是不愿意开专票的,因为它们是小规模纳税人,一般只能开普票。
但这些酒店是可以开专票,国家税务局规定“小规模纳税人可以自行开具“住宿费”增值税专用法票,无需到税局申请代开。”也就是说酒店可以开专票也可以开普票,但条件允许的情况下,它们会尽量开普票。因为开专票手续要麻烦一些,有时当场是开不了的,还要事后邮寄。
所以财务要求业务用专票报销不是为难大伙,而是为单位省钱。现在正规公司费用都有预算,开专票相当于节省预算,也是为大家好不是?
最后提醒一下,如果你是会议的主办方,要租用酒店场所开会,会场的场租费为不动产租赁服务收入,按10%纳税,但酒店都会以提供服务为由,只愿意开6%的专票,小金额就算了,如果是长时间租用,可以考虑争一争(大不了分开算)。
最大的区别在于是否能够抵扣进项税额。
增值税专用发票上注明的税款可以为增值税一般纳税人抵扣(增值税小规模纳税人不可抵扣),而增值税普通发票无论受票方是否为一般纳税人均不可抵扣。
印制时,增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,按照国务院主管部门的规定,分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
使用时,增值税专用发票是认证期限为360天,增值税普通发票因为不可以抵扣所以无限制。此条可能有地方政策差异,按当地管理办法实行。
抵扣时,增值税专用发票能抵扣,增值税普通发票不可以抵扣。
发票的作用不同:增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。
只有增值税一般纳税人才能开具增值税专用发票.作为既有普通发票又有增值税专用发票的单位来说,开具这两种发票所交的税都是一样的(两种发票税率是一样的). 而作为接受发票的单位则不同,如果接受发票的单位是增值税一般纳税人,它接受增值税专用发票可以抵扣税金,而接受普通发票就不能抵扣税金.如果接受发票的单位是小规模纳税人,那么,不论它接受的是不是增值税专用发票,都不能抵扣税金.
发票使用的主体不同:增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。
大家说的都很多,我就讲通俗一点,从实际应用的范围角度来说,专用发票只能用于一般纳税人之间的经营活动;而普通发票可以用于所有纳税人的所有经营活动。
也就是说,只有一般纳税人才能开具增值税专用发票。小规模纳税人则只能开具增值税普通发票。并且,我们都知道小规模纳税人业务量不大,财务体系未必健全,因此就减少了抵税环节(专票与普票的本质区别)。也因此小规模纳税人的税率为3%。如果小规模纳税人需要开具专用发票,可以去所在地的税务部门进行代开,但是开具专票的税额仍然是3%。
什么是增值税专用发票,什么是增值税普通发票?
首先第一点他们在名称上面就有非常大的不同,一个叫增值税专用发票,第二个叫普通发票,那他们的管控程度呢?
专用发票的严格程度是比普通发票大的非常多的,这里面的一个核心逻辑是在于专用发票是可以抵扣增值税的,也就是说你取得增值税专用发票的时候,相当于税局爸爸先给你减免了一笔钱,所以在这种情况下,他是非常关注你未来能否通过这一张增值税专用发票再产生新的销项。
第二,增值税的专用发票它有两个作用,一个是用来抵增值税,还有一个是可以省企业所得税,也就是在计算企业所得税的时候,它因为存在的费用,它是可以依然减少的,那普通发票,它的作用只有一个,就是省企业所得税。
那他们俩在企业所税的环节哪个省的更多呢?
普票省的会更多,专票会少一点,因为专票已经有一部分在增值税的环节用掉。
第三,如果有一种情况,你是选择拿专票还是拿普票呢?
毫无疑问的告诉对方,如果你是一家一般纳税人,肯定拿专票,因为那是实打实的增值税抵扣的钱。
第四,着重再强调一点,如果你是一个小规模纳税人,我的建议是取得发票的时候尽量取得普通发票就好,因为税局对普通发票的管理程度比较轻松。举个例子,专票的申领份数往往就比普通发票少很多。
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看了这么多回答,结合自己的实际工作,认为两者最大的不同区就是抵扣方面。
增值税专用发票不仅只是购销双方的收付款凭证,还可以用作购买方抵扣增值税的凭据。普通发票中,运费、收购农副产品、废旧物资的可以按法定税率抵扣,税控设备和维护费可全额抵扣,其他的一律不可以抵扣。
光从票面看的话,一般的增值税发票和普通发票几乎是一样的,也就“普通”和“专用”两字之差:
除了表面之外,最主要的区别就是可否抵扣税额了。
普通发票客户收到后只能作为成本费用入账,而专用发票不仅可以作为成本费用入账,还可以直接抵扣票面税额。
所以客户更希望收到专用发票(前提是客户是增值税一般纳税人才能抵扣,如果客户是小规模纳税人,不论普票还是专票都是不能抵扣的)。
2022/4/1起自然人向税局申请代开发票免征增值税啦,个人只能申请代开普通发票,不能申请专用发票(房租发票除外)。
增值税可免,但所得税不免,增值税和所得税是两个概念,很多人以为开发票交了增值税就完事了,这是不对的,增值税只是代表发生了交易行为要征税,所得税代表有了收入或利润要征税。
最主要是这三种不同:
1、联次不同,增值税专用发票有3联,增值税普通发票则分,1联、2联、5联等等。
2、发票使用人不同,增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,普通发票由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人使用。
3、作用不同,增值税专用发票可以抵扣进项税,增值税普通发票除特殊情况外,不能抵扣进项税额。
这同时也引申出企业缺进项的问题,主要解决方式有:
一、找平台代开
代开最早能追溯到2004年(见下文),一开始是由地方税局直接代开,同时发放完税证明作为凭证。
《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)规定,依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,需要开具发票的,主管税务机关可以为其代开发票。
随着我国在2001年加入WTO,经济开始高速发展,各种民营企业如雨后春笋般冒头,税局公职人员受限于编制,因此在人员数量上逐渐跟不上需求量,地方税务只能思变。
长久权衡之下,咱采取的是授权形式。即税局筛选符合相关规定的平台,发放委托代征资质。得到授权的平台可以依法代开,但这又面临一个问题——平台公信力不足,那时候网络可不像现在这么发达,老百姓只会认公家。平台没有帮上忙不说,税务机关人员反倒因为资质审核增加了不少工作量,一时沦为笑谈。
最后真正改变是在2013年,税总发布了《代开管理办法》,以加强代开管理,规范代开行为,降低征纳成本。此时经过近10年的推广,代开的形式才最终被接受。代开的主要优点在于高效便捷,能够很好地匹配业务,最后成为最悠久也最普遍的方案。
小结:
规划逻辑:具有税局委托资质的平台可以开票,同时定额征税。提供相应的信息后,在五个工作日左右就可以拿票入账。
效果:综合税费1%~3%,根据地方政策浮动,开具发票的同时会出具完税凭证,不需要收票方代扣代缴,不需要汇算清缴。
二、个人工作室
个人工作室相较而言就“年轻”很多了,属于三四线城市推出的定率纳税政策,新增个人工作室享受免征企税优惠,只需交个人经营所得税、增值税及附加。
而自从2022年4月1日起,年开票500W可以免征增值税,那增值税附加也受免,虽然没那么灵活,但对行业的适用性更高。
也做个小结吧:
规划逻辑:基于工作室特有性质,结合政策做规划
效果:税费不到1个点,每月名额固定,本人无需到场
注意:限制行业,如金融行业、影视行业等无法办理
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发票内容不同
1.普通发票内容包括:客户名称、税号
2.专用发票除了名称和税号,还包括纳税人地址,电话,基本户开户行,开户账号
发票联次不同
1.普通发票为两联(记账联和发票联);
2.增值税专用发票有三联(记账联,发票联和抵扣联)
是否可以抵扣进项税额
1.普通发票购货方不能抵扣进项税额;
2.增值税专用发票,购货方可以凭抵扣联,申报认证抵扣进项税额。
两类发票都可以使用,具体开哪种,根据纳税人资格,客户需求来选择。
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