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短期借款的核算会计人必知的步骤

2020-03-28 00:00上一篇 |下一篇

内容释义
短期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的、期限在一年以下(含一年)的各种借款。
为了核算企业的短期借款,应设置“短期借款”科目,该科目的贷方登记取得借款的本金数额,借方登记偿还借款的本金数额,余额存贷方,表示尚未偿还的借款本金数额。本科目按借款种类、贷款人和币种进行明细核算。
业务要点
1.短期借款的取得
企业从银行或其他金融机构借入款项时,应签订借款合同,注明借款金额、借款利率和还款时间等。取得短期借款时,应借记“银行存款”科目,贷记“短期借款”科目。
2.短期借款的利息费用
企业取得短期借款而发生的利息费用,一般应作为财务费用处理,计入当期损益。银行或其他金融机构一般按季度在季末收取借款利息,因此,企业在月末需要预提短期借款的利息。
3.短期借款的偿还
企业在短期借款到期偿还借款本金时,应借记“短期借款”科目,贷记“银行存款”科目。
应用实务
【例】某企业于2011年1月1日向银行借入短期借款10万元,期限半年,年利率6%、利息按月预提,分季支付,借款本金到期后一次归还。根据上述经济业务,企业应作如下务处理。
(1)1月1日借入款项时,作会计分录如下:
借:银行存款100000
贷:短期借款100000
(2)1月末预提当月利息时,作会计分录如下:
预提利息=100000×6%÷12=500(元)
借:财务费用500
贷:应付利息500
2月末预提当月利息的会计处理同上。
(3)3月末,支付本季度利息时,作会计分录如下:
借:财务费用500
应付利息1000
贷:银行存款15000
下一个季度的账务处理与上一个季度相同。
(4)7月1日借款到期归还本金时,作会计分录如下:
借:短期借款100000
贷:银行存款100000
以上便是小编为大家整理的相关知识,相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解,如果您还遇到什么较为复杂的法律问题,欢迎登陆代办银行转账凭条公司进行小编在线咨询。
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